WishCompta 2023 6 min read

Updated at 4/20/2023


法国公司销售开发票如何计算TVA (VAT)?



前提

词汇

VAT(英语) = TVA (法语) = 增值税 = 类似消费税


发票地址: 买家公司的地址

收货地址: 当发票地址不是实际收获地址时需要注明收货地址,税务计算以收货地址为准


在销售过程中,法国的TVA税率20%,欧盟平均税率也为20%,销售最终价格是否需要计算TVA对买家而言影响很大。以下分多钟情况进行说明。


⚠️

文章不适用于不需要申报TVA的自由职业者(auto-entrepreneur)类型的个人公司。


关于更多开发票的信息要求可以查看:



法国本地销售(B2B & B2C )

一家法国公司(FR)不论是给法国本地的公司(FR)或者法国本地的个人(FR)开发票, 都需要在发票中加入20%的VAT。

TVA的申报和缴纳受当地税局监管

欧盟内B2B交易( EU & B2B )

一家法国公司(FR)从法国发货给一家德国公司的德国地址(DE),发票上的TVA为0%, 通过欧盟内税务交换系统申报( ERC, ex-DEB), 自动清算。

交易申报由ERC「ex-DEB」监管

欧盟内B2C交易( EU & B2C )

一家法国公司(FR)从法国发货给德国地址的个人(DE) :

• 没有开通OSS申报的情况: 按法国的20%的TVA税率计算

• 开通的OSS申报的情况下:按收货当地国的TVA税率计算(比如荷兰是21%,德国是19%)

TVA的申报和缴纳受公司所在国电子税务部门监管(OSS申报)

全欧洲总共B2C一年内销售超过10000欧,必须开通OSS申报


欧盟外销售( hors EU & B2B & B2C )

一家法国公司(FR)从法国发货给一家中国公司或者中国本地的个人(CN),发票上的TVA税率为0%

交易受海关和法国税局监管

在开出0%的TVA发票之前,法国公司必须保证商品一定是离开欧盟的,如果商品在法国本地卖出,或者收货地址在法国,应该按法国本地销售处理,发票应该有VAT金额,当买家离开欧盟时,可以在海关出示护照及发票进行退税。


欧盟B2B无货源模式 Dropshipping ( EU & B2B & B2C )

Dropshipping是指买家和最终获得的商品的客户并非同一个主体,也是通常说的“无货源”模式。 比如一家中国公司在欧洲销售各类商品,但是本身并没有任何库存,在客户下单之后,中国公司直接在其他供应商那里下单,直接发货给客户的模式。


在这种模式下,作为供应商,不管买家是谁(谁付款),都应当把自己作为“卖家”去思考具体符合前面提到的哪种类型的销售。


比如,作为一家法国公司(FR), 一个德国公司下单后,给另一家法国公司发货,这种情况并不能当做法国卖给德国( FR→DE, EU & B2B )处理, 而是应该按法国本地销售处理(FR→ FR ), 发票上加入20%的VAT。


又比如, 一家中国公司在一家法国公司下单后发货给德国本地的个人消费者,并不能当做法国销售给中国处理( hors EU & B2C), 而是应该按法国销售给德国个人( EU & B2C)处理。


💡

除非是专门做销售的平台,像亚马逊一样有专业的团队管控VAT的代收代缴,不然不建议采用这种模式,很容易由于失误,造成自己承担VAT税费的可能。





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