法国公司销售开发票如何计算TVA (VAT)？

前提

词汇

VAT(英语) = TVA (法语) = 增值税 = 类似消费税

发票地址： 买家公司的地址

收货地址： 当发票地址不是实际收获地址时需要注明收货地址，税务计算以收货地址为准。

在销售过程中，法国的TVA税率20%，欧盟平均税率也为20%，销售最终价格是否需要计算TVA对买家而言影响很大。以下分多钟情况进行说明。

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法国公司开发票注意事项及开发票软件推荐

法国本地销售(B2B & B2C )

一家法国公司(FR)不论是给法国本地的公司(FR)或者法国本地的个人(FR)开发票, 都需要在发票中加入20%的VAT。

TVA的申报和缴纳受当地税局监管

欧盟内B2B交易( EU & B2B )

一家法国公司(FR)从法国发货给一家德国公司的德国地址(DE)，发票上的TVA为0%, 通过欧盟内税务交换系统申报( ERC, ex-DEB), 自动清算。

交易申报由ERC「ex-DEB」监管

欧盟内B2C交易( EU & B2C )

一家法国公司(FR)从法国发货给德国地址的个人(DE) ：

TVA的申报和缴纳受公司所在国电子税务部门监管(OSS申报)

欧盟外销售( hors EU & B2B & B2C )

一家法国公司(FR)从法国发货给一家中国公司或者中国本地的个人(CN)，发票上的TVA税率为0%

交易受海关和法国税局监管

欧盟B2B无货源模式 Dropshipping ( EU & B2B & B2C )

Dropshipping是指买家和最终获得的商品的客户并非同一个主体，也是通常说的“无货源”模式。 比如一家中国公司在欧洲销售各类商品，但是本身并没有任何库存，在客户下单之后，中国公司直接在其他供应商那里下单，直接发货给客户的模式。

在这种模式下，作为供应商，不管买家是谁（谁付款），都应当把自己作为“卖家”去思考具体符合前面提到的哪种类型的销售。

比如，作为一家法国公司(FR), 一个德国公司下单后，给另一家法国公司发货，这种情况并不能当做法国卖给德国( FR→DE, EU & B2B )处理， 而是应该按法国本地销售处理(FR→ FR ), 发票上加入20%的VAT。

又比如， 一家中国公司在一家法国公司下单后发货给德国本地的个人消费者，并不能当做法国销售给中国处理( hors EU & B2C), 而是应该按法国销售给德国个人( EU & B2C)处理。