法国公司股东给自己发工资要交多少税 ? assimilés salariés 和 TNS 对比

在法国成立公司,开公司,股东通常会给自己发工资作为日常生活需要,不同公司形式的股东交税和社会福利不一样。

Blog Detail Pic

法国公司股东给自己发工资要交多少税 ? assimilés salariés 和 TNS 对比

avatar
by WishCompta | 3 min read | 1/21/2021
公司运营

法国公司股东给自己发工资要交多少税

作为公司股东给自己发工资,并不是和员工一样的salairé身份,而是 assimilés salariés 或者 TNS(Travailleurs non salariés) 身份.

  • 身份: Régime social
  • 社会分摊金税率: Le taux de charges sociales
  • 毛工资 : salaire brut
  • 毛收入: rémunération brut
  • 净工资: salaire net
  • 净收入: rémunération nette

Salaire ( ou salarié)和 rémunération ( ou TNS)的不同

  • salarié是和公司有工作合同,需要每个月出工资单,每月交税charge sociale,和员工一致
  • rémunération并不需要出工资单,每季度预交cotisation,到年底再按整年收入计算cotisation之后,多退少补
  • TNS是由SSI (Sécurité Sociale des Indépendants), 也就是2018年以前的RSI管理的, 俗称的老板税
  • Salarié 是由régime général de la Sécurité sociale des salariés,也就是URSSAF管理的。

交税

普通员工税率: 30%的净工资 (根据工资高低,百分比有不同)

TNS : 35%-45%的净收入(根据行业)

assimilés salariés : 81%的净工资

公司股东的身份

EURL/SARL股东身份

TNS身份:

  • Le gérant majoritaire (主要法人)
  • L’associé majoritaire non gérant exerçant une activité (大股东,虽然不是法人,但是在公司工作)
  • L'associé unique(EURL公司唯一股东)

assimilés salariés身份:

  • Le gérant égalitaire ou minoritaire rémunéré(在公司作为法人领工资的小股东)

salarié身份:

  • 小股东在公司作为普通员工工作(不能是管理层), 必须和管理层有从属关系

股份少于50%也可能是gérant majoritaire

在区别是gérant majoritaire还是gérant minoritaire的时候,看的不是个人的股份多少,而是看整个管理层(La géance)占股份多少,并且直系亲属的股份也算在内。

例子: A和B是一家SARL的gérant,股东共4人,A(gérant)占股25%, A的妻子(投资人)占股10%,B(gérant)占股30%,C(另一位投资人)占股35%。

此时,La géance(管理层)总占股为: A的35%(A和A的妻子)+ B的30% = 65% 大于 50%

所以A和B都是gérant majoritaire。

SAS(U)股东身份

TNS身份:

SAS(U)公司和TNS毫无关系

assimilés salariés身份:

  • 公司总裁président,且拿工资
  • 公司总经理 directeur général,且拿工资

salarié身份:

  • 公司股东在公司作为普通员工工作,必须和管理层有从属关系

公司股东作为普通员工

公司股东作为普通员工在公司工作的条件通常是相当苛刻的,在被调查的时候,需要证明此工作与公司管理毫无关系, 如果有疑问,建议咨询对劳务法非常熟悉的律师。

是不是不被调查就没事了呢?

公司在申请一些补助和优惠政策的时候都需要一份attestation obligations sociales ( attestation de vigilance URSSAF)的文件,证明公司在员工申报,该交的税都交了,才能申请补助。 如果公司一切正常,这份文件直接就可以在网上下载,如果公司有问题,没申报,没交税,那就得联系URSSAF解决问题,而URSSAF处理的速度通常非常慢,几个月,半年,错过了申请公司补助的期限,公司的损失就不止几千欧了。

另外,如果公司招外国人做工,需要续居留的情况下,公司也需要出这份证明。

对比assimilés salariés 和 TNS 收入

假如企业老板希望拿到24000欧net的年薪,

  1. 如果是assimilés salariés, 那么brut毛工资为30500欧元,cotisations patronales为11000欧元,公司总支出为41500欧元。
  2. 如果是TNS,那么公司收入直接作为股东收入,即24000欧收入,cotisations TNS : 10500欧元,公司总支出为34500欧元。

公司为assimilés salariés付工资的支出要多出7000欧元, 更多对比看下表

公司年总支出assimilés salariés NETTNS NET差额差额百分比
1000052706480112011.20%
15 0008 58010 8552 27515,17%
20 00011 44014 8353 39516,98%
30 00017 16022 7055 54518,48%
50 00028 60036 9758 37516,75%
75 00043 06954 86511 79615,73%
100 00057 73270 22512 49312,49%
200 000116 384144 72028 33614,17%

SAS股东除了可以发工资还可以分红

虽然SAS公司股东发工资税较多,但是社会保障也多。并且,SAS公司股东可以只发一部分工资,其余部分以分红的形式作为收入。

社会保障(Couverture social)对比

注意:SAS(U)公司的管理者可以不拿工资,此情况则管理者无任何身份,也没有社会保障。

assimilés salariésTNS说明
无失业金无失业金chômage
有生病保险有生病保险Maladie
有退休金(多)有退休金(少)Retraite
有生育假期带薪有生育假期带薪maternité
工作风险保险(多)工作风险保险(少)accidents de travail

退休金对比

A先生做了25年salarié,brut工资3077欧每月,到手2400欧每月,然后做了20年的TNS,收入也是2400欧每月。那么最后计算退休金的时候会按照:

  • salarié部分:25/(25+20) = 14
  • TNS部分:20/(25+20) = 11
  • 那么计算退休金年平均工资参与计算的部分(La base de calcul)为 (3077 x 14 + 2400 x 11) / 25 x 12 = 33,349.44欧/年
年净收入assimilés salariés退休金TNS退休金
240002133417579
360003111926382
480003911031121
600004710234033
1000007374443726

优势对比

assimilés salariés 交税多,福利几乎和一般的salariés一样,有退休金,但是没有失业金。

TNS 交税少,福利稍差,退休金较少。

法国公司数字化管理软件