Updated at 11/19/2023
法国公司节税，2023年底前可以做的10件事
年底将近，公司的财务年度可能也即将结束。在这个关键时刻，了解一些可以帮助您在明年有效减少税负的不同策略和解决方案是非常重要的。查看以下这些实用的税务规划方法有助于公司节税。
1.实缴所有公司本金
2. 捐赠
3. 给员工或者客户送礼物
4. 将公司盈利并入本金
购买新闻公司的资本
5. 开设PER「Plan d'épargne retraite」退休存款账户
6. 购买退休年限
7. 购买健在艺术家的艺术品
1.实缴所有公司本金
法律规定
公司在成立之后的5年之内，必须将所有本金汇入公司
对法人及股东有益
如果由于公司资金短缺，公司本金未实际到账造成无法发工资，或者其他问题，股东及法人有被指控的风险。「Code de commerce, Art. L.651-2」
获得公司税15%的税率资格
公司本金全部实际存入公司是获得公司税15%低税率段的必要条件之一
2. 捐赠
不以盈利为目的的捐赠给协会或者公益组织，可以享受捐赠金额60%的税减免。减免金额不能超过当前财务年营业额的5%，且不超过20000欧，超过的部分将以同样的条件在之后的5年里减免。
减免百分比与捐赠机构具体业务有关，可以在Service public上查看。
按通常逻辑，捐赠不是比缴税亏更多吗？
公司通过捐赠或者赞助达到的推广效果，如果运用得当，会比10倍广告费带来的效果更好。
3. 给员工或者客户送礼物
只要不铺张浪费，不奢侈，年末给员工或者客户送礼品完全是合理的，也是可以抵消公司盈利的。送礼不一定是物品，也可以是戏院门票或者其他展览邀请。
给员工送礼还可以是礼品支票用于购买自己喜欢的东西，但是有一些限制，具体可以查看：
适合工资盈利能力好的公司。不要觉得给员工福利是浪费，员工开心，公司稳定运营达到的效果有时候是工资比不了的。
4. 将公司盈利并入本金
也可以说是增资。
提高公司资本是提高公司信誉的绝佳方式，无所论是客户还是供应商而言都是一个可靠的信息。
对于股东而言，增资操作是完全免税的，即使这一操作使得股份的价值增值。
额外的对于SARL而言，由于Gérant Major是TNS身份，所以即使分红也需要缴很高的cotisations sociales, 而可按30%税率分红的限额与公司本金相关，本金越高，可按30%税率分红的部分就越多。
适合每年盈利大于20万欧以上的公司。 增资操作需要修改公司章程，登报通知，有一定的费用。
购买新闻公司的资本
公司在2024年12月31日前购买新闻公司的股份， 可以获得出资金额25%的税务减免。
不过有相关条件。
5. 开设PER「Plan d'épargne retraite」退休存款账户
PER 有两种形式： 个人或者公司「PER individuel ou d'entreprise」
主要用于在退休之后获得退休金以外的额外收入。存入PER账户的收入不需要缴个人所得税，是直接在申报收入金额上减掉的收入「déductibles du revenu brut global」，而不是直接减税。
存入PER的资金通常情况下，在退休之前不可以取出使用。
开设PER账户可以找自己的银行，保险公司或者其他相关机构。
每年存入金额有最大限额，有两种计算方式，取决于哪种方式对您更有利：
• 10%的职业收入，最高不超过8倍的PASS(2022年为32908€）
• 10%的PASS(2022年为4113€)
例如今年职业收入为30000欧，那么10%的职业收入为3000欧，则取10%的PASS即4113€为最大存入限额。
PASS是社会保险制定的一个每年更新的金额，用于计算各种补偿的基数。 2022年的PASS为41136€
6. 购买退休年限
在法国（2022年）， 退休后如果希望拿到全额退休金「retraite de base à taux plein」， 需要等到67岁退休后。有其他提前退休的比较苛刻的条件可以到Service Public查看。
Retraite de base à taux plein 到手退休金为50%的年平均工资，且最高为一个PASS金额。 年平均工资取收入最高的25年做计算。
如果希望提前退休，可以购买退休季限(由于有些年份是不完全的，比如工作了半年，所以是按季度购买的）。并且购买的花费可以作为公司支出抵消盈利（最多12个季度）。
Le rachat Fillon 方案
• 购买高等学位期间的学习时间。必须有相应的文凭做证明。可以将上说是，高商等时间购买作为补充提前退休的年限。
• 工作不满一年的年份，可以购买剩余的季度
Le rachat Madelin 方案
此方案只有非员工身份可以采用（SARL的gérant major 或者 SAS的股东非法人）
主要用于购买收入不够交税不足的年份。
此方案由SSI提供，可以联系SSI了解具体方案。
7. 购买健在艺术家的艺术品
必须是健在的！ 艺术家生前大多比较穷，需要社会支持。。
艺术品的成本完全可以作为公司支出以减少盈利，但是中介费不能。
最大金额不能超过20000欧或者年税前营业额（HT）的千分之五，超出的部分将在后面的4年里继续减免。