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Updated at 10/24/2022


法国个人所得税计算Impôt sur le revenue - 2022



个人所得税计算是按家庭人数来计算减免的,但是并不是简单的除以家庭人数,有最高减免额度。

个人所得税税率

交税是以家庭收入(quotient familial)来计算的。

收入分段

个人所得税率

0 - 10 225 €

0%

De 10 226 € à 26 070 €

11%

De 26 071 € à 74 545 €

30%

De 74 546 € à 160 336 €

41%

> 160 336 €

45%


单身的例子

某单身男士net imposable为30 000€, 没有任何减免。

则,男士的家庭收入(quotient familial) = 30000 / 1 = 30 000€

则该男士的个人所得税计算为:

• 0 到 10 225 € : 0€

• 10 226 € 到 26070 € 的部分 : (26070 - 10226) × 11 % = 1 742,84 €

• 26071 € 到 74545 € 的部分 : (30000 - 26071 ) x 30% = 1 178,7 €


则该男士的毛税(impôt brut) = 0 + 1 742,84 + 1 178,7 = 2 921,54 €

该男士的税率(Le taux marginal d'imposition TMI)为30%,这只是一个指标,不代表所有收入都要交30%的impôt.

最终的税还需要乘以家庭基数Foyer fiscal,单身则Foyer fiscal = 1。

该男士的毛税(impôt brut) = 2 921,54 x 1 = 2 921,54 €


夫妻没有孩子的例子

夫妻总收入net imposable为60 000 €

家庭基数Foyer fiscal = 2

则,夫妻的家庭收入(quotient familial) = 60 000 / 2 = 30 000 €

家庭税收的计算为:

• 0 到 10 225 € : 0€

• 10 226 € 到 26070 € 的部分 :(26 070 € - 10 225 €) × 11 % = 15 845 € × 11 % = 1 742,95 €

• 26071 € 到 74 545 € 的部分 :(30 000 € - 26 070 €) x 30 % = 3 930 € × 30 % = 1 179 €

则该家庭的毛税(impôt brut) =0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 €

最终的税还需要乘以家庭基数Foyer fiscal),夫妻则Foyer fiscal = 2。

则最终毛税 = 2 921,95 € × 2, 等于 5 843,90 €.


夫妻有一个小孩的例子

夫妻总收入net imposable为60 000 €

家庭基数Foyer fiscal = 2.5

则,夫妻的家庭收入(quotient familial) = 60 000 / 2.5 = 24 000 €

家庭税收的计算为:

• 0 到 10 225 € : 0€

• 10 226 € 到 26070 € 的部分 : (24 000 - 10 225) × 11 % = 1 515,25 €

则该家庭的毛税(impôt brut) = 0 € +1 515,25 € = 1 515,25 €

最终的税还需要乘以家庭基数Foyer fiscal, 该家庭为2.5

则最终毛税 = 1 515,25 × 2,5 = 3 788,125 € , 近似为3788 €

对于超过家庭基数为2的部分,每0.5的基数最多可以减少1 570 €的税

每0.25可以减少785€,在这里例子里,夫妻多了一个小孩,则多了0.5的家庭基数Foyer fiscal, 最多只能减少1 570€的税

与前一个例子相比,由于多了一个小孩参与计算,造成了2 056 €的税减免(5 844 € - 3 788 €),超过了最高1 570€, 所以多出来的部分需要补回去。

多出来的部分 = (2 056 € - 1 570 €) = 486 €

该家庭最终毛税 = 3788 € + 486 € = 4 274 €

这里说的最终毛税,因为没有考虑到税的减免。

夫妻有两个小孩


夫妻有两个小孩,家庭基数 = 3, 年收入为 60000欧

家庭收入( quotient familial ) = 60 000 € / 3 = 20 000 €

家庭税收计算:

• 0 到 10225€ : 0€

• 1• 0 226 €•  到 • 20 000 €•  : (• 20 000 €•  - • 10 225 €• ) x • 11 %•  = • 9 775 €• × • 11 %•  = • 1 075,25 €


则最终毛税 = 1 075,25 × 3 = 3 225,75 € , 近似为3226 €


节省的税为 = 5844- 3226 = 2 618€, 小于两个小孩最大的节税额度(3 184 €), 不需要补税。



家庭人数及节省税费最大额度

2022年数据

小孩数量

家庭基数

最大节省税费

0

1

-

1

1.5

1592欧

2

2

3184欧

3

3

4776欧

4

4

6368欧

每格额外的小孩

1

+1592欧



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