Updated at 6/30/2024
法国公司SAS股东分红收入申报「Revenus des actions et parts」- 2042表格填写
法国2023年报税季到了，个人收入报税已经提前填好，关于股东分红收入部分，需要手动填写和提交。需要登陆Impôt官网填写2042表格进行申报。
这个申报文章并不适用于SARL(EURL)公司的gérant majoritaire, 因为gérant majoritaire是TNS身份，分红总额不一定是全部按分红申报。需要咨询会计。
这份文件只适用于报公司所得税的公司(IS)
个人所得申报和公司税务无关！ 本文只描述了公司股东从公司获取的收入部分，并不涉及其他个人收入说明！
登陆Impôt官网的Votre espace particulier
需要用自己的个人税务账号登陆
勾选申报分红收入
登陆后会有最新信息修改，比如修改个人地址，修改个人婚姻状况，按个人情况操作，一直下一步，直到下图选择申报收入类型的页面，勾选☑️「Revenus de capitaux mobiliers」。
个人薪酬收入申报（工资收入）
这个页面是个人薪酬收入申报，都已经填写好了的，如果没有问题，直接下一步即可。
分红申报部分
分红收入是按分红取得的年份，而不是公司盈利所得年份。2022年的公司盈利，在2023年分红进入股东账户，应该在2024年申报个人分红所得。
分红有两种方式： “flat tax” de 30% 或者 Option au barème barème progressif。
以一位股东为例，分红总额10000欧，那么：
“flat tax” de 30% - 按30%税率纳税
实际从公司汇入个人账户的税后分红为7000€ ，需要填写
• 2DC(填10000) - Revenus des actions et parts abattement de 40 % si option barème
• 总税前分红金额
• 2CK(填3000) - Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé
• 已经由公司代为交税的税金: 10000 x 30% = 3000
Option au barème barème progressif - 渐进式税率纳税
扣除12.8%的prélèvement forfaitaire non libératoire之后，实际从公司汇入个人账户的金额为：8 720€ ， 需要填写：
• 2DC(填10000） - Revenus des actions et parts abattement de 40 % si option barème
• 总税前分红金额
• 2OP(勾选) - Vous optez pour l'imposition au barème de vos revenus de capitaux mobiliers et gains de cession de valeurs mobilières
• 2BH(填10000) - Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible si option barème
• 填写这个位置是为了告诉税局已经交过prélèvements sociaux的收入金额总额
• 2CK(填1280) - Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé
• 已交税金: 10000 x 12.8% = 1280
2CK的金额有可能已经提前填好，如果是这种情况，只需要检查2CK的金额即可。
利息申报
主要为股东给公司借款所取得的利息，很少会有这类情况，如果有，需要在以下位置申报利息所得。
• 2TR - Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe
房租收入所得
如果公司法人(président)将自己的住房“租”给公司使用的情况下，président会从公司得到一笔房租收入，请确保：
• 一定是公司法人（或者股东兼法人），如果只是股东，不参与公司运作，是不可以把自己家里租给公司的
• 公司地址（或者 établissement secondaire ) 是在法人住址的
情况一 法人是租客
法人开给公司的quittance（租金）不能大于法人租房的租金，且必须符合“公司所需面积”这一条件。
这种情况下，由于法人房租收入 < 法人房租支出，没有收入需要申报
情况二 法人是房东
法人是房东，且把房子的一部分租给公司作为公司经营使用，则这笔租金收入作为「revenues fonciers」申报。
首先，房东需要填写N.2044或者N.2044S表格，计算出所需申报的收入所得数值。
房东房租收入属于个人范畴，在此层面进行扩展。
然后将计算后的收入所得数值填入个人申报2042表格。
如果房租收入小于15000欧（ 租给公司通常是这个情况），可以选择「Micro foncier」的申报形式，如果超过了，就只能选择「Régime réel」形式。
Micro foncier
将租金收入总额填入4BE。
Régime réel
根据N.2044或者N.2044S表格的计算结果填写。
如果房东有其他房租收入，也需要计算在内
最后
这里只说明了SAS公司président和股东的分红申报方式，但是每年的个人收入申报是包含了个人所有的收入申报，如果有其他收入，也应该根据情况，在这次申报中进行申报。
填好后，多次检查，确保没有漏掉其他收入申报后再提交。