Updated at 3/19/2025
2025年自由职业者免征TVA额度
由于欧洲统一化的要求，自 2025 年 1 月 1 日起，适用增值税（TVA）免税制度的条件将有所调整。此外，2024 年的营业额上限已被下调。
主要适用于免TVA(Franchise en base de TVA)的公司形式，常见于auto-entrepreneur.
欧洲统一化调整
主要变更
具体影响
营业额门槛调整及退出规则变化
2024 年前规定
📌 2025 年新规定
🔹 服务行业
🔹 商品销售、餐饮、住宿行业
🔹 律师、艺术创作者、表演艺术家
⚠️ 重点提醒
2025年6月新规（暂定）
欧洲统一化调整
根据 2024 年财政法案第 82 条（L'article 82 de la loi de finances pour 2024 harmonise），自 2025 年 1 月 1 日起，法国的 TVA 免税制度 将与 欧盟标准保持一致。
主要变更
• 企业可在多个欧盟成员国享受 TVA 免税制度，而不仅限于其注册地国家；
• 但需满足欧盟统一的年营业额上限，即 100,000 欧元。
具体影响
• 法国企业 可以在 其他欧盟成员国 经营，并继续享受当地的 TVA 免税制度，前提是：
• 先在 法国税务机关 完成注册；
• 每季度 向法国税务部门申报 在各个成员国的营业额。
• 其他欧盟国家的企业 也可以在法国享受该免税制度，但必须在其注册国完成相应的申报手续。
• 第三国（非欧盟）企业 也可以在其选择的欧盟成员国注册后，享受该免税制度。
营业额门槛调整及退出规则变化
除了以上变化，退出 TVA 免税制度的流程将被简化，但也加快了退出速度。此外，部分营业额门槛将被下调。
2024 年前规定
要享受 TVA 免税，企业必须满足以下 至少一项 条件：
23. 上一年（N-1）的营业额 不得超过以下标准：
• 服务提供商：36,800 欧元
• 其他行业（销售、餐饮、住宿等）：91,900 欧元
24. 前两年（N-2）的营业额 不得超过第一档标准，且上一年（N-1）的营业额不得超过更高限额：
• 服务提供商：39,100 欧元
• 其他行业：101,000 欧元
25. 当年（N）营业额 不得超过上述更高限额 （39,100 欧元 / 101,000 欧元），否则企业从超额月份的第一天起开始征收 TVA。
📌 2025 年新规定
自 2025 年 1 月 1 日起，新的 TVA 豁免门槛如下：
🔹 服务行业
• 2024 年（N-1）营业额 不得超过 37,500 欧元（12 个月计算）。
• 2025 年（N）营业额 不得超过 41,250 欧元（年度累计）。
🔹 商品销售、餐饮、住宿行业
• 2024 年（N-1）营业额 不得超过 85,000 欧元（12 个月计算）。
• 2025 年（N）营业额 不得超过 93,500 欧元（年度累计）。
🔹 律师、艺术创作者、表演艺术家
• 2024 年（N-1）营业额 不得超过 50,000 欧元（12 个月计算）。
• 2025 年（N）营业额 不得超过 55,000 欧元（年度累计）。
⚠️ 重点提醒
🔺 2025 年起，企业必须严格监控营业额，以免超出 TVA 豁免范围。
🔺 新规使得企业 跨国业务更灵活，但也对申报和管理提出更高要求。
🔺 部分行业的门槛有所降低，例如 商品销售行业，需要密切关注是否超出上限。
如果您的企业受 TVA 豁免政策影响，建议提前咨询专业税务顾问，确保符合新规要求！
正如所见，从 2025 年起，不再考虑倒数第二年（N-2）的营业额。因此，如果营业额超出第一门槛，企业将在次年 1 月 1 日起失去增值税（TVA）豁免资格；如果超出第二门槛，则可能 立即失去豁免资格。
换句话说，如果 2024 年的营业额 超过以下门槛：
• 37,500 欧元（服务行业），
• 85,000 欧元（商品销售），
• 50,000 欧元（律师行业），
那么 自 2025 年 1 月 1 日起，您将不再享受 TVA 免税制度。
Source : article 82 de la loi de finances pour 2024.
2025年6月新规（暂定）
将原来所有限额改为（不论行业）：
• 前一年超过25000欧
• 当前年超过27500欧
则自动失去豁免TVA。
Source : Communiqué Bercy, 28 février 2025 ; B.O.I. 3 mars 2025.
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